FP&A: ¿por qué es importante para las empresas?

FP&A es el acrónimo de “Financial Planning and Analysis” en inglés, que se traduce al español como “Planificación y Análisis Financiero”.

En un contexto de incertidumbre y de alta inflación, la supervivencia y crecimiento de las empresas se ven afectados. Por esta razón, FP&A cobra especial relevancia para que las organizaciones cumplan sus objetivos y mejoren su desempeño.

Los equipos y áreas de planificación y análisis financiero realizan presupuestos, proyecciones y análisis que soporten las decisiones financieras y estratégicas de la compañía. Lo anterior se hace con el fin de evaluar el desempeño de la organización y trazar su hoja de ruta. Para esto, se requiere de conocimientos en contabilidad y finanzas.

En este sentido, es común y recomendable complementar las áreas de FP&A con un tercero, como una banca de inversión para la planeación financiera; también se recomienda realizar una revisión o construcción de modelos, valoración de activos, restructuración de deuda y más. A continuación, se explica más sobre cómo optimizar la planeación financiera.

¿Cuáles son los tipos de FP&A?

López & Flores (2016) identifican dos tipos de planeación financiera:

• Corto plazo: se refiere a periodos inferiores a 1 año. Corresponde, principalmente, al presupuesto de efectivo y capital de trabajo. Refleja los resultados que se esperan a partir de acciones programadas a una fecha próxima.

• Largo plazo: corresponde a plazos mayores a 1 año. Reflejan el efecto anticipado sobre las finanzas de la empresa a partir de acciones planeadas por la compañía.

¿Cuáles son los beneficios del FP&A?

Los principales beneficios son los siguientes:

• Diagnóstico: permite identificar el estado actual de la compañía. Esto incluye las fortalezas, debilidades, amenazas y conceptos financieros como eficiencias, rentabilidad, liquidez y niveles de endeudamiento. Es el punto de partida para la toma de decisiones.

• Presupuesto: tiene como objetivo prever y crear alternativas que faciliten la toma de decisiones. Además, minimiza la incertidumbre y riesgo endógeno y exógeno (macroeconómicos, políticos, regulatorios) a la operación.

• Endeudamiento: permite identificar cómo se va a obtener el capital necesario, cómo va a financiarse el crecimiento. Se debe evaluar el flujo de caja libre para lograr la medida óptima de deuda. Lo anterior, asegura el cumplimiento de las obligaciones a corto y largo plazo.

• Adaptabilidad: el proceso de planeación financiera es único para cada compañía. La flexibilidad para cualquier proyecto o empresa permite adaptar su funcionamiento a los diferentes requerimientos y necesidades. Castaño (2009) concluye que el motor de las empresas es la planeación financiera como base para la consolidación y expansión corporativa.

• Estrategia: esta tiene que ver con los resultados de la planeación financiera, que se encuentran ligados directamente a la estrategia corporativa. Esta es la base para la correcta toma de decisiones. Si se emplea un modelo financiero, es posible proyectar futuros comportamientos del negocio y entender cómo se adapta a diferentes escenarios cambiantes.  

Conclusión

En resumen, sin planeación financiera, las organizaciones se transforman en una caja negra. A través del FP&A es posible crear el camino y materializar los efectos de las decisiones estratégicas. Es un aspecto vital, en la gestión empresarial, para el uso y administración de los recursos financieros (Mantilla & Estupiñan, 2020). Desde Metrix Finanzas hemos realizado más de 350 proyectos y contamos con más de 25 años de experiencia para asesorar su negocio en la realización de planeación financiera.

Referencias bibliográficas

• Castaño, C. E. (2009). El carácter estratégico de la contabilidad en las MIPYMES: el contexto colombiano.

• Correa García, J. A., Ramírez Bedoya, L. J., & Castaño Ríos, C. E. (2010). La importancia de la planeación financiera en la elaboración de los planes de negocio y su impacto en el desarrollo empresarial. Revista Facultad de Ciencias Económicas: Investigación y Reflexión, 18(1), 179-194.

• López López, M.R., & Flores Hernández, M.A. (2016) Planeación Financiera: Análisis del flujo de efectivo por el método directo en la empresa SYYLE, S.A. según las normas internacionales de contabilidad en el periodo contable 2012-2014. Otra tesis, Universidad Nacional Autónoma de Nicaragua.

• Mantilla Maldonado, J. E., & Estupiñan Infante, M. T. (2020). Importancia de la planeación financiera empresarial.